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IRS Announces Limitation on Housing Costs Under Foreign Earned Income Exclusion

MAY 1, 2013

Notice 2013-31; 2013-21 I.R.B. 1099

DATED MAY 1, 2013
DOCUMENT ATTRIBUTES
Citations: Notice 2013-31; 2013-21 I.R.B. 1099
Determination of housing cost amount eligible for exclusion or deduction for 2013.

Superseded by Notice 2020-13 and Notice 2019-24; Superseded by Rev. Proc. 2018-44; Superseded by Notice 2017-21; Superseded by Notice 2016-21; Superseded by Notice 2015-33; Superseded by Notice 2014-29; Supersedes Notice 2012-19; Supersedes Notice 2011-8; Supersedes Notice 2010-27; Supersedes Notice 2008-107; Supersedes Notice 2007-77; Supersedes Notice 2007-25; Supersedes Notice 2006-87

Part III -- Administrative, Procedural, and Miscellaneous

SECTION 1. PURPOSE

This notice provides adjustments to the limitation on housing expenses for purposes of section 911 of the Internal Revenue Code (Code) for specific locations for 2013. These adjustments are made on the basis of geographic differences in housing costs relative to housing costs in the United States.

SECTION 2. BACKGROUND

Section 911(a) of the Code allows a qualified individual to elect to exclude from gross income the foreign earned income and housing cost amount of such individual. Section 911(c)(1) defines the term "housing cost amount" as an amount equal to the excess of (A) the housing expenses of an individual for the taxable year to the extent such expenses do not exceed the amount determined under section 911(c)(2), over (B) 16 percent of the exclusion amount (computed on a daily basis) in effect under section 911(b)(2)(D) for the calendar year in which such taxable year begins ($267.40 per day for 2013, or $97,600 for the full year), multiplied by the number of days of that taxable year within the applicable period described in section 911(d)(1). The applicable period is the period during which the individual meets the tax home requirement of section 911(d)(1) and either the bona fide residence requirement of section 911(d)(1)(A) or the physical presence requirement of section 911(d)(1)(B). Assuming that the entire taxable year of a qualified individual is within the applicable period, the section 911(c)(1)(B) amount for 2013 is $15,616 ($97,600 x .16).

Section 911(c)(2)(A) of the Code limits the housing expenses taken into account in section 911(c)(1)(A) to an amount equal to (i) 30 percent (adjusted as may be provided under the Secretary's authority under section 911(c)(2)(B)) of the amount (computed on a daily basis) in effect under section 911(b)(2)(D) for the calendar year in which the taxable year of the individual begins, multiplied by (ii) the number of days of that taxable year within the applicable period described in section 911 (d)(1). Thus, under this general limitation, a qualified individual whose entire taxable year is within the applicable period is limited to maximum housing expenses of $29,280 ($97,600 x .30) in 2013.

Section 911(c)(2)(B) of the Code authorizes the Secretary to issue regulations or other guidance to adjust the percentage under section 911(c)(2)(A)(i) based on geographic differences in housing costs relative to housing costs in the United States. Pursuant to this authority, the Internal Revenue Service (IRS) and the Treasury Department published Notice 2006-87, 2006-2 C.B. 766, and Notice 2007-25, 2007-1 C.B. 760, for 2006; Notice 2007-77, 2007-2 C.B. 735, for 2007; Notice 2008-107, 2008-2 C.B. 1266, for 2008 and 2009; Notice 2010-27, 2010-1 C.B. 531, for 2009 and 2010; Notice 2011-8, 2011-1 C.B. 503, for 2010 and 2011; and Notice 2012-19, 2012-1 C.B. 440, for 2012 and 2013 to provide adjustments to the limitation on housing expenses for qualified individuals incurring housing expenses in countries with high housing costs relative to housing costs in the United States.

SECTION 3. TABLE OF ADJUSTED LIMITATIONS FOR 2013

The following table provides adjusted limitations on housing expenses (in lieu of the otherwise applicable limitation of $29,280) for 2013.

                                                Limitation  Limitation

 

                                                on Housing  on Housing

 

                                                Expenses    Expenses

 

 Country         Location                       (daily)     (full year)

 

 ______________________________________________________________________

 

 

 Angola          Luanda                           230.14       84,000

 

 

 Argentina       Buenos Aires                     154.79       56,500

 

 

 Australia       Adelaide                          96.44       35,200

 

 

 Australia       Brisbane                          95.34       34,800

 

 

 Australia       Canberra                          83.84       30,600

 

 

 Australia       Darwin, Northern Country          83.84       30,600

 

 

 Australia       Gold Coast                        95.34       34,800

 

 

 Australia       Melbourne                        122.19       44,600

 

 

 Australia       Oakey                             95.34       34,800

 

 

 Australia       Perth                            130.68       47,700

 

 

 Australia       Sydney                            89.81       32,782

 

 

 Australia       Toowoomba                         95.34       34,800

 

 

 Austria         Vienna                            96.99       35,400

 

 

 Bahamas, The    Grand Bahama Island               84.66       30,900

 

 

 Bahamas, The    Nassau                           136.16       49,700

 

 

 Bahrain         Bahrain                          120.55       44,000

 

 

 Barbados        Barbados                         103.29       37,700

 

 

 Belgium         Antwerp                           96.16       35,100

 

 

 Belgium         Brussels                         128.77       47,000

 

 

 Belgium         Gosselies                        115.34       42,100

 

 

 Belgium         Hoogbuul                          96.16       35,100

 

 

 Belgium         Mons                             115.34       42,100

 

 

 Belgium         SHAPE/Chievres                   115.34       42,100

 

 

 Bermuda         Bermuda                          246.58       90,000

 

 

 Bosnia-         Sarajevo                          82.19       30,000

 

 Herzegovina

 

 

 Brazil          Brasilia                         126.03       46,000

 

 

 Brazil          Rio de Janeiro                    96.16       35,100

 

 

 Brazil          Sao Paulo                        155.07       56,600

 

 

 Canada          Calgary                          129.86       47,400

 

 

 Canada          Dartmouth                        107.95       39,400

 

 

 Canada          Edmonton                         103.29       37,700

 

 

 Canada          Halifax                          107.95       39,400

 

 

 Canada          London, Ontario                   88.22       32,200

 

 

 Canada          Montreal                         166.03       60,600

 

 

 Canada          Ottawa                           148.49       54,200

 

 

 Canada          Quebec                           126.03       46,000

 

 

 Canada          Toronto                          153.97       56,200

 

 

 Canada          Vancouver                        136.71       49,900

 

 

 Canada          Victoria                          97.53       35,600

 

 

 Canada          Winnipeg                          93.15       34,000

 

 

 Cayman Islands  Grand Cayman                     131.51       48,000

 

 

 Chile           Santiago                         153.70       56,100

 

 

 China           Beijing                          195.07       71,200

 

 

 China           Hong Kong                        313.15      114,300

 

 

 China           Shanghai                         156.17       57,001

 

 

 Colombia        Bogota                           160.82       58,700

 

 

 Colombia        All cities other than Bogota     135.34       49,400

 

 

 Costa Rica      San Jose                          87.67       32,000

 

 

 Denmark         Copenhagen                       119.74       43,704

 

 

 Dominican       Santo Domingo                    124.66       45,500

 

 Republic

 

 

 Ecuador         Guayaquil                         84.38       30,800

 

 

 Ecuador         Quito                             89.32       32,600

 

 

 Estonia         Tallinn                          127.67       46,600

 

 

 France          Garches                          226.03       82,500

 

 

 France          Le Havre                          91.23       33,300

 

 

 France          Lyon                             127.12       46,400

 

 

 France          Marseille                        121.92       44,500

 

 

 France          Montpellier                      102.47       37,400

 

 

 France          Paris                            226.03       82,500

 

 

 France          Sevres                           226.03       82,500

 

 

 France          Suresnes                         226.03       82,500

 

 

 France          Versailles                       226.03       82,500

 

 

 Germany         Babenhausen                      110.96       40,500

 

 

 Germany         Bad Aibling                       94.52       34,500

 

 

 Germany         Bad Nauheim                       88.77       32,400

 

 

 Germany         Baumholder                       107.40       39,200

 

 

 Germany         Berlin                           135.34       49,400

 

 

 Germany         Birkenfeld                       107.40       39,200

 

 

 Germany         Boeblingen                       134.52       49,100

 

 

 Germany         Bonn                             115.07       42,000

 

 

 Germany         Butzbach                         86.58        31,600

 

 

 Germany         Cologne                          153.97       56,200

 

 

 Germany         Darmstadt                        110.96       40,500

 

 

 Germany         Frankfurt am Main                115.62       42,200

 

 

 Germany         Friedberg                         88.77       32,400

 

 

 Germany         Garmisch-Partenkirchen           102.47       37,400

 

 

 Germany         Gelnhausen                       139.73       51,000

 

 

 Germany         Germersheim                       83.84       30,600

 

 

 Germany         Giebelstadt                       95.89       35,000

 

 

 Germany         Giessen                           98.63       36,000

 

 

 Germany         Grafenwoehr                      110.41       40,300

 

 

 Germany         Hanau                            139.73       51,000

 

 

 Germany         Hannover                          82.74       30,200

 

 

 Germany         Heidelberg                       103.56       37,800

 

 

 Germany         Idar-Oberstein                   107.40       39,200

 

 

 Germany         Ingolstadt                       156.16       57,000

 

 

 Germany         Kaiserslautern, Landkreis        133.70       48,800

 

 

 Germany         Kitzingen                         95.89       35,000

 

 

 Germany         Leimen                           103.56       37,800

 

 

 Germany         Ludwigsburg                      134.52       49,100

 

 

 Germany         Mainz                            149.86       54,700

 

 

 Germany         Mannheim                         103.56       37,800

 

 

 Germany         Munich                           156.16       57,000

 

 

 Germany         Nellingen                        134.52       49,100

 

 

 Germany         Neubruecke                       107.40       39,200

 

 

 Germany         Ober Ramstadt                    110.96       40,500

 

 

 Germany         Oberammergau                     102.47       37,400

 

 

 Germany         Pirmasens                        133.70       48,800

 

 

 Germany         Rheinau                          103.56       37,800

 

 

 Germany         Schwetzingen                     103.56       37,800

 

 

 Germany         Seckenheim                       103.56       37,800

 

 

 Germany         Sembach                          133.70       48,800

 

 

 Germany         Stuttgart                        134.52       49,100

 

 

 Germany         Vilseck                          110.41       40,300

 

 

 Germany         Wahn                             115.07       42,000

 

 

 Germany         Wertheim                          95.89       35,000

 

 

 Germany         Wiesbaden                        149.86       54,700

 

 

 Germany         Wuerzburg                         95.89       35,000

 

 

 Germany         Zweibrueken                      133.70       48,800

 

 

 Germany         All cities other than            108.77       39,700

 

                 Augsburg, Babenhausen,

 

                 Bad Aibling, Bad

 

                 Kreuznach, Bad Nauheim,

 

                 Baumholder,

 

                 Berchtesgaden, Berlin,

 

                 Birkenfeld, Boeblingen,

 

                 Bonn, Bremen,

 

                 Bremerhaven, Butzbach,

 

                 Cologne, Darmstadt,

 

                 Delmenhorst, Duesseldorf,

 

                 Erlangen, Flensburg,

 

                 Frankfurt am Main,

 

                 Friedberg, Fuerth, Garlstedt,

 

                 Garmisch-Partenkirchen,

 

                 Geilenkirchen, Gelnhausen,

 

                 Germersheim, Giebelstadt,

 

                 Giessen, Grafenwoehr,

 

                 Grefrath, Greven,

 

                 Gruenstadt, Hamburg,

 

                 Hanau, Handorf, Hannover,

 

                 Heidelberg, Heilbronn,

 

                 Herongen, Idar-Oberstein,

 

                 Ingolstadt, Kaiserslautern,

 

                 Landkreis, Kalkar,

 

                 Karlsruhe, Kerpen,

 

                 Kitzingen, Koblenz, Leimen,

 

                 Leipzig, Ludwigsburg,

 

                 Mainz, Mannheim, Mayen,

 

                 Moenchen-Gladbach,

 

                 Muenster, Munich,

 

                 Nellingen, Neubruecke,

 

                 Noervenich, Nuernberg,

 

                 Ober Ramstadt,

 

                 Oberammergau, Osterholz-

 

                 Scharmbeck, Pirmasens,

 

                 Rheinau, Rheinberg,

 

                 Schwabach, Schwetzingen,

 

                 Seckenheim, Sembach,

 

                 Stuttgart, Twisteden,

 

                 Vilseck, Wahn, Wertheim,

 

                 Wiesbaden, Worms,

 

                 Wuerzburg, Zirndorf and

 

                 Zweibrueken

 

 

 Ghana           Accra                             98.63       36,000

 

 

 Greece          Argyroupolis                      86.30       31,500

 

 

 Greece          Athens                           110.68       40,400

 

 

 Greece          Elefsis                          110.68       40,400

 

 

 Greece          Ellinikon                        110.68       40,400

 

 

 Greece          Mt. Hortiatis                     86.30       31,500

 

 

 Greece          Mt. Parnis                       110.68       40,400

 

 

 Greece          Mt. Pateras                      110.68       40,400

 

 

 Greece          Nea Makri                        110.68       40,400

 

 

 Greece          Perivolaki                        86.30       31,500

 

 

 Greece          Piraeus                          110.68       40,400

 

 

 Greece          Tanagra                          110.68       40,400

 

 

 Greece          Thessaloniki                      86.30       31,500

 

 

 Guatemala       Guatemala City                   113.70       41,500

 

 

 Guyana          Georgetown                        95.89       35,000

 

 

 Holy See, The   Holy See, The                    150.41       54,900

 

 

 Hungary         Budapest                          89.04       32,500

 

 

 Hungary         Papa                             121.92       44,500

 

 

 India           Mumbai                           186.08       67,920

 

 

 India           New Delhi                         82.88       30,252

 

 

 Indonesia       Jakarta                          103.50       37,776

 

 

 Ireland         Dublin                           130.96       47,800

 

 

 Ireland         Shannon Area                     103.56       37,800

 

 

 Israel          Tel Aviv                         139.18       50,800

 

 

 Italy           Catania                           88.22       32,200

 

 

 Italy           Genoa                            114.52       41,800

 

 

 Italy           Gioia Tauro                       85.48       31,200

 

 

 Italy           La Spezia                        110.68       40,400

 

 

 Italy           Leghorn                           94.25       34,400

 

 

 Italy           Milan                            224.93       82,100

 

 

 Italy           Naples                           143.01       52,200

 

 

 Italy           Parma                            114.25       41,700

 

 

 Italy           Pisa                              94.25       34,400

 

 

 Italy           Pordenone-Aviano                 114.25       41,700

 

 

 Italy           Rome                             150.41       54,900

 

 

 Italy           Sigonella                         88.22       32,200

 

 

 Italy           Turin                            112.60       41,100

 

 

 Italy           Vicenza                          115.34       42,100

 

 

 Italy           All cities other than Avellino,   92.05       33,600

 

                 Brindisi, Catania, Florence,

 

                 Gaeta, Genoa, Gioia Tauro,

 

                 La Spezia, Leghorn, Milan,

 

                 Mount Vergine, Naples,

 

                 Nettuno, Parma, Pisa,

 

                 Pordenone-Aviano, Rome,

 

                 Sardinia, Sigonella, Turin,

 

                 Verona, and Vicenza.

 

 

 Jamaica         Kingston                         112.88       41,200

 

 

 Japan           Akashi                           107.12       39,100

 

 

 Japan           Akizuki                           94.25       34,400

 

 

 Japan           Atsugi                           139.73       51,000

 

 

 Japan           Camp Zama                        139.73       51,000

 

 

 Japan           Chiba-Ken                        150.96       55,100

 

 

 Japan           Fussa                            139.73       51,000

 

 

 Japan           Gifu                             203.56       74,300

 

 

 Japan           Gotemba                          102.19       37,300

 

 

 Japan           Haneda                           139.73       51,000

 

 

 Japan           Iwakuni                          107.95       39,400

 

 

 Japan           Kanagawa-Ken                     139.73       51,000

 

 

 Japan           Komaki                           203.56       74,300

 

 

 Japan           Machidi-Shi                      139.73       51,000

 

 

 Japan           Misawa                           116.16       42,400

 

 

 Japan           Nagoya                           203.56       74,300

 

 

 Japan           Okinawa Prefecture               188.22       68,700

 

 

 Japan           Osaka-Kobe                       248.39       90,664

 

 

 Japan           Sagamihara                       139.73       51,000

 

 

 Japan           Saitama-Ken                      139.73       51,000

 

 

 Japan           Sasebo                           115.89       42,300

 

 

 Japan           Tachikawa                        139.73       51,000

 

 

 Japan           Tokyo                            320.82      117,100

 

 

 Japan           Tokyo-to                         139.73       51,000

 

 

 Japan           Yokohama                         175.89       64,200

 

 

 Japan           Yokosuka                         163.01       59,500

 

 

 Japan           Yokota                           139.73       51,000

 

 

 Kazakhstan      Almaty                           131.51       48,000

 

 

 Korea           Ammo Depot #9                     81.10       29,600

 

 

 Korea           Camp Carroll                      88.77       32,400

 

 

 Korea           Camp Colbern                     153.42       56,000

 

 

 Korea           Camp Market                      153.42       56,000

 

 

 Korea           Camp Mercer                      153.42       56,000

 

 

 Korea           Chinhae                           82.19       30,000

 

 

 Korea           K-16                             153.42       56,000

 

 

 Korea           Kimhae                            83.84       30,600

 

 

 Korea           Kimpo Airfield                   153.42       56,000

 

 

 Korea           Munsan                            94.25       34,400

 

 

 Korea           Osan AB                           96.71       35,300

 

 

 Korea           Pusan                             83.84       30,600

 

 

 Korea           Pyongtaek                         96.16       35,100

 

 

 Korea           Seoul                            153.42       56,000

 

 

 Korea           Suwon                            153.42       56,000

 

 

 Korea           Taegu                             92.05       33,600

 

 

 Korea           Tongduchon                        87.40       31,900

 

 

 Korea           Uijongbu                          90.96       33,200

 

 

 Korea           Waegwan                           88.77       32,400

 

 

 Korea           All cities other than Ammo        88.77       32,400

 

                 Depot #9, Camp Carroll,

 

                 Camp Colbern, Camp

 

                 Market, Camp Mercer,

 

                 Changwon, Chinhae,

 

                 Chunchon, K-16, Kimhae,

 

                 Kimpo Airfield, Kunsun,

 

                 Kwangju, Munsan, Osan

 

                 AB, Pusan, Pyongtaek,

 

                 Seoul, Suwon, Taegu,

 

                 Tongduchon, Uijongbu, and

 

                 Waegwan

 

 

 Kuwait          Kuwait City                      176.44       64,400

 

 

 Kuwait          All cities other than Kuwait     158.08       57,700

 

                 City

 

 

 Luxembourg      Luxembourg                       123.56       45,100

 

 

 Macedonia       Skopje                            96.99       35,400

 

 

 Malaysia        Kuala Lumpur                     126.58       46,200

 

 

 Malaysia        All cities other than Kuala       92.33       33,700

 

                 Lumpur

 

 

 Mexico          Malta                            138.36       50,500

 

 

 Mexico          Mazatlan                          84.93       31,000

 

 

 Mexico          Merida                           103.84       37,900

 

 

 Mexico          Mexico City                      131.23       47,900

 

 

 Mexico          Monterrey                         90.96       33,200

 

 

 Mexico          All cities other than Ciudad     107.95       39,400

 

                 Juarez, Cuernavaca,

 

                 Guadalajara, Hermosillo,

 

                 Matamoros, Mazatlan,

 

                 Merida, Metapa, Mexico

 

                 City, Monterrey, Nogales,

 

                 Nuevo Laredo, Reynosa,

 

                 Tapachula, Tijuana, Tuxtla

 

                 Gutierrez, and Veracruz

 

 

 Mozambique      Maputo                           108.22       39,500

 

 

 Namibia         Windhoek                          87.95       32,100

 

 

 Netherlands     Amsterdam                        144.93       52,900

 

 

 Netherlands     Aruba                             98.63       36,000

 

 

 Netherlands     Brunssum                         106.30       38,800

 

 

 Netherlands     Eygelshoven                      106.30       38,800

 

 

 Netherlands     Hague, The                       179.45       65,500

 

 

 Netherlands     Heerlen                          106.30       38,800

 

 

 Netherlands     Hoensbroek                       106.30       38,800

 

 

 Netherlands     Hulsberg                         106.30       38,800

 

 

 Netherlands     Kerkrade                         106.30       38,800

 

 

 Netherlands     Landgraaf                        106.30       38,800

 

 

 Netherlands     Maastricht                       106.30       38,800

 

 

 Netherlands     Papendrecht                      108.22       39,500

 

 

 Netherlands     Rotterdam                        108.22       39,500

 

 

 Netherlands     Schaesburg                       106.30       38,800

 

 

 Netherlands     Schinnen                         106.30       38,800

 

 

 Netherlands     Schiphol                         144.93       52,900

 

 

 Netherlands     Ypenburg                         179.45       65,500

 

 

 Netherlands     All cities other than            108.22       39,500

 

                 Amsterdam, Aruba,

 

                 Brunssum, Coevorden,

 

                 Eygelshoven, The Hague,

 

                 Heerlen, Hoensbroek,

 

                 Hulsberg, Kerkrade,

 

                 Landgraaf, Maastricht,

 

                 Margraten, Papendrecht,

 

                 Rotterdam, Schaesburg,

 

                 Schinnen, Schiphol, and

 

                 Ypenburg.

 

 

 Netherlands     Curacao                          125.48       45,800

 

 Antilles

 

 

 New Zealand     Auckland                          97.81       35,700

 

 

 New Zealand     Christchurch                      87.95       32,100

 

 

 New Zealand     Wellington                        92.60       33,800

 

 

 Nicaragua       Managua                           87.12       31,800

 

 

 Nigeria         Abuja                             98.63       36,000

 

 

 Norway          Oslo                             147.40       53,800

 

 

 Norway          Stavanger                        125.21       45,700

 

 

 Norway          All cities other than Oslo       103.29       37,700

 

                 and Stavanger.

 

 

 Panama          Panama City                       97.26       35,500

 

 

 Peru            Lima                             107.12       39,100

 

 

 Philippines     Cavite                           106.85       39,000

 

 

 Philippines     Manila                           106.85       39,000

 

 

 Poland          Poland                            80.55       29,400

 

 

 Portugal        Alverca                          137.81       50,300

 

 

 Portugal        Lisbon                           137.81       50,300

 

 

 Qatar           Doha                              99.35       36,264

 

 

 Qatar           All cities other than Doha        88.77       32,400

 

 

 Russia          Moscow                           295.89      108,000

 

 

 Russia          Saint Petersburg                 164.38       60,000

 

 

 Russia          Sakhalin Island                  212.33       77,500

 

 

 Russia          Vladivostok                      212.33       77,500

 

 

 Russia          Yekaterinburg                    129.86       47,400

 

 

 Rwanda          Kigali                            86.30       31,500

 

 

 Saudi Arabia    Jeddah                            84.02       30,667

 

 

 Saudi Arabia    Riyadh                           109.59       40,000

 

 

 Singapore       Singapore                        246.03       89,800

 

 

 South Africa    Pretoria                         107.67       39,300

 

 

 Spain           Barcelona                        111.23       40,600

 

 

 Spain           Madrid                           183.56       67,000

 

 

 Spain           Rota                             112.05       40,900

 

 

 Spain           Valencia                         105.48       38,500

 

 

 Suriname        Paramaribo                        90.41       33,000

 

 

 Switzerland     Bern                             193.70       70,700

 

 

 Switzerland     Geneva                           269.32       98,300

 

 

 Switzerland     Zurich                           107.45       39,219

 

 

 Switzerland     All cities other than Bern,       90.14       32,900

 

                 Geneva and Zurich

 

 

 Taiwan          Taipei                           126.54       46,188

 

 

 Tanzania        Dar Es Salaam                    120.55       44,000

 

 

 Thailand        Bangkok                          161.64       59,000

 

 

 Trinidad and    Port of Spain                    149.32       54,500

 

 Tobago

 

 

 Turkey          Izmir-Cigli                       86.58       31,600

 

 

 Turkey          Yamanlar                          86.58       31,600

 

 

 Ukraine         Kiev                             197.26       72,000

 

 

 United Arab     Abu Dhabi                        136.13       49,687

 

 Emirates

 

 

 United Arab     Dubai                            156.64       57,174

 

 Emirates

 

 

 United Kingdom  Basingstoke                      112.60       41,099

 

 

 United Kingdom  Bath                             112.33       41,000

 

 

 United Kingdom  Bracknell                        170.14       62,100

 

 

 United Kingdom  Bristol                          106.03       38,700

 

 

 United Kingdom  Brookwood                        120.55       44,000

 

 

 United Kingdom  Cambridge                        117.81       43,000

 

 

 United Kingdom  Caversham                        202.19       73,800

 

 

 United Kingdom  Cheltenham                       146.03       53,300

 

 

 United Kingdom  Croughton                        122.74       44,800

 

 

 United Kingdom  Fairford                         122.74       44,800

 

 

 United Kingdom  Farnborough                      149.86       54,700

 

 

 United Kingdom  Felixstowe                       115.62       42,200

 

 

 United Kingdom  Gibraltar                        122.24       44,616

 

 

 United Kingdom  Harrogate                        129.04       47,100

 

 

 United Kingdom  High Wycombe                     170.14       62,100

 

 

 United Kingdom  Kemble                           122.74       44,800

 

 

 United Kingdom  Lakenheath                       152.05       55,500

 

 

 United Kingdom  Liverpool                        106.30       38,800

 

 

 United Kingdom  London                           241.64       88,200

 

 

 United Kingdom  Loudwater                        173.97       63,500

 

 

 United Kingdom  Menwith Hill                     129.04       47,100

 

 

 United Kingdom  Mildenhall                       152.05       55,500

 

 

 United Kingdom  Oxfordshire                      119.45       43,600

 

 

 United Kingdom  Plymouth                         119.45       43,600

 

 

 United Kingdom  Portsmouth                       119.45       43,600

 

 

 United Kingdom  Reading                          170.14       62,100

 

 

 United Kingdom  Rochester                        124.66       45,500

 

 

 United Kingdom  Samlesbury                       120.55       44,000

 

 

 United Kingdom  Southampton                      121.10       44,200

 

 

 United Kingdom  Surrey                           132.61       48,402

 

 

 United Kingdom  Waterbeach                       124.11       45,300

 

 

 United Kingdom  Wiltshire                        113.97       41,600

 

 

 United Kingdom  All cities other than            120.55       44,000

 

                 Basingstoke, Bath, Belfast,

 

                 Birmingham, Bracknell,

 

                 Bristol, Brookwood, Brough,

 

                 Cambridge, Caversham,

 

                 Chelmsford, Cheltenham,

 

                 Chicksands, Croughton,

 

                 Dunstable, Edinburgh,

 

                 Edzell, Fairford,

 

                 Farnborough, Felixstowe,

 

                 Ft. Halstead, Gibraltar,

 

                 Glenrothes, Greenham

 

                 Common, Harrogate, High

 

                 Wycombe, Hythe, Kemble,

 

                 Lakenheath, Liverpool,

 

                 London, Loudwater,

 

                 Menwith Hill, Mildenhall,

 

                 Nottingham, Oxfordshire,

 

                 Plymouth, Portsmouth,

 

                 Reading, Rochester,

 

                 Samlesbury, Southampton,

 

                 Surrey, Waterbeach,

 

                 Welford, West Byfleet, and

 

                 Wiltshire.

 

 Venezuela       Caracas                          156.16       57,000

 

 

 Vietnam         Hanoi                            128.22       46,800

 

 

SECTION 4. ELECTION TO APPLY 2013 ADJUSTED LIMITATIONS TO 2012 TAXABLE YEAR

For some locations, the limitation on housing expenses provided in section 3 of this notice may be higher than the limitation on housing expenses provided in the "Table of Adjusted Limitations for 2012" in Notice 2012-19. A qualified individual incurring housing expenses in such a location during 2012 may apply the adjusted limitation on housing expenses provided in section 3 of this notice in lieu of the amounts provided in the "Table of Adjusted Limitations for 2012" in Notice 2012-19 (and as set forth in the Instructions to Form 2555 (2012)).

The IRS and the Treasury Department anticipate that future annual notices providing adjustments to housing expense limitations will make a similar election available to qualified individuals that incur housing expenses in the immediately preceding year. For example, when adjusted housing expense limitations for 2014 are issued, it is expected that taxpayers will be permitted to apply those adjusted limitations to the 2013 taxable year.

SECTION 5. EFFECT ON OTHER DOCUMENTS

This notice supersedes Notice 2006-87, 2006-2 C.B. 766; Notice 2007-25, 2007-1 C.B. 760; Notice 2007-77; 2007-2 C.B. 735; Notice 2008-107, 2008-2 C.B. 1266; Notice 2010-27, 2010-1 C.B. 531; Notice 2011-8, 2011-1 C.B. 503; and Notice 2012-19, 2012-1 C.B. 440.

SECTION 6. EFFECTIVE DATE

This notice is effective for taxable years beginning on or after January 1, 2013. However, as provided in section 4, a taxpayer may elect to apply the 2013 adjusted housing limitations contained in section 3 of this notice to his or her taxable year beginning in 2012.

DRAFTING INFORMATION

The principal author of this notice is Susan E. Massey of the Office of Associate Chief Counsel (International). For further information regarding this notice contact Ms. Massey at (202) 622-3840 (not a toll-free call).

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